Pengaruh Sosialisasi Perpajakan, Sanksi Perpajakan, Dan Kesadaran Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Dengan Sistem Informasi Sebagai Variabel Intervening
DOI:
https://doi.org/10.31092/jpi.v6i1.1622Keywords:
Kepatuhan, Kesadaran, Sosialisasi, Sistem Informasi, SanksiAbstract
Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh sosialisasi perpajakan, sanksi perpajakan, dan kesadaran perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi. Selain itu, penelitian ini juga memasukkan sistem informasi sebagai variabel intervening dalam hubungan antara sosialisasi perpajakan dan kepatuhan wajib pajak dan hubungan antara sanksi perpajakan dan kepatuhan wajib pajak serta hubungan antara kesadaran perpajakan dan kepatuhan wajib pajak. Data penelitian ini menggunakan data primer yang bersumber dari pengisian kuesioner yang diberikan kepada responden yaitu wajib pajak yang memiliki penghasilan independen. Berdasarkan purposive sampling, penelitian ini mendapatkan 35 responden yang telah mengisi survei kuesioner. Penelitian ini menyimpulkan bahwa sanksi perpajakan dan kesadaran perpajakan berpengaruh positif terhadap kepatuhan wajib pajak. Sementara itu, sosialisasi perpajakan berpengaruh negatif terhadap kepatuhan wajib pajak. Sedangkan, sistem informasi dapat memediasi hubungan antara sosialisasi perpajakan terhadap kepatuhan pajak. Sementara itu, tidak dapat memediasi sanksi perpajakan dan kesadaran perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak. Penelitian ini mengindikasikan bahwa Direktorat Jendral Pajak di Indonesia perlu meningkatkan semua jenis sosialisasi kepada wajib pajak.
This study is related to testing the effect of tax socialization, tax sanctions, and tax awareness on individual taxpayer compliance. In addition, this study also includes information systems as an intervening variable in the relationship between tax socialization and taxpayer compliance, tax sanctions and taxpayer compliance, and the relationship between tax awareness and taxpayer compliance. This study uses a quantitative method approach. Primary data sourced from the results of a questionnaire survey given to respondents was used as research data. Based on purposive sampling, this study used 35 samples based on the results of a completed questionnaire. Hypothesis testing is conducted by using a structural equation model (SEM). This study concludes that tax awareness is positively associated with taxpayer compliance. Meanwhile, tax socialization and tax sanctions do not affect taxpayer compliance. In addition, the information system is positively associated with taxpayer compliance. Meanwhile, information systems can mediate the relationship between tax socialization and individual tax compliance. However, the information system cannot mediate the relationship between tax sanctions and individual taxpayer compliance and between tax awareness and individual taxpayer compliance. This study indicates that the Indonesian Tax Authority needs to increase the use of the website and application-based services in conducting tax socialization.
References
Annisah, C., & Susanti, S. (2021). Pengaruh pemanfaatan teknologi informasi, pengetahuan perpajakan, dan sanksi pajak terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi. Jurnal Pendidikan Akuntansi, 9(2), 262–272. https://doi.org/10.26740/jpak.v9n2.p262-272
Ardiyansyah, A., Kertahadi, K., & Dewantara, R. Y. (2016). Pengaruh pelayanan fiskus terhadap kepatuhan wajib pajak melalui kepuasan wajib pajak. Jurnal Perpajakan (JEJAK), 11(1), 1–10. https://www.neliti.com/publications/194170/pengaruh-pelayanan-fiskus-terhadap-kepatuhan-wajib-pajak-melalui-kepuasan-wajib
Arham, A., & Firmansyah, A. (2021). The role of behavioral theory in the research of msmes tax compliance in Indonesia. Riset, 3(1), 417–432. https://doi.org/10.37641/riset.v3i1.71
Ariani, M., & Biettant, R. (2019). Pengaruh pelayanan fiskus terhadap kepatuhan wajib pajak dengan variabel intervening kepuasan wajib pajak. Jurnal Informasi Perpajakan, Akuntansi Dan Keuangan Publik, 13(1), 15–30. https://doi.org/10.25105/jipak.v13i1.4950
Arviana, N., & Indrajati, D. (2018). Faktor-faktor yang mempengaruhi kepatuhan wajib pajak orang pribadi. Jurnal Muara Ilmu Ekonomi Dan Bisnis, 2(1), 146–154. https://doi.org/10.24912/jmieb.v2i1.1745
Bahri, S., Diantamala, Y., & Majid, M. S. A. (2018). Pengaruh kualitas pelayanan pajak, pemahaman peraturan perpajakan serta sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak. Jurnal Perspektif Ekonomi Darussalam, 4(2), 318–334. https://doi.org/10.24815/jts.v%25vi%25i.13044
Devi, N., & Purba, M. A. (2019). Pengaruh sosialisasi perpajakan dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi. Scientia Journal: Jurnal Ilmiah Mahasiswa, 1(2), 1–10. https://ejournal.upbatam.ac.id/index.php/scientia_journal/article/view/2527
Dtcc. (2021). Rasio kepatuhan lapor SPT WP badan dan OP nonkaryawan turun tahun lalu. https://news.ddtc.co.id/rasio-kepatuhan-lapor-spt-wp-badan-dan-op-nonkaryawan-turun-tahun-lalu-33867
Fitria, P. A., & Supriyono, E. (2019). Pengaruh pemahaman peraturan perpajakan, persepsi tarif pajak dan keadilan perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak. ECONBANK: Journal of Economics and Banking, 1(1), 47–54. https://doi.org/10.35829/econbank.v1i1.7
Heider, F. (1958). Attribution theory. In A First Look at Communication Theory (pp. 235–246). Em Griffin. https://www.afirstlook.com/docs/attribut.pdf
Hussein, A. S. (2015). Penelitian bisnis dan manajemen menggunakan partial least squares (PLS) dengan smartPLS 3.0. Jurusan Manajemen, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Brawijaya. https://www.researchgate.net/file.PostFileLoader.html?id=5786f4c94048544b3332e123&assetKey=AS:383572759334914@1468462280965
Istutik, I., & Pertiwi, D. S. (2021). Pengaruh Penerapan Sistem E-Filing Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Pengaruh penerapan sistem e-filing terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi dengan pemahaman internet sebagai variabel moderasi (studi pada wajib pajak orang pribadi di KPP Pratama Sumb. Inspirasi, 18(2), 524–534. https://doi.org/10.29100/insp.v18i2.2511
James, S., & Alley, C. (2002). Tax compliance, self-assessment and tax administration. Journal of Finance and Management in Public Services, 2(2), 27–42. https://mpra.ub.uni-muenchen.de/26906/
Kelley, H. H. (1973). The processes of causal attribution. American Psychologist, 28(2), 107–128. https://doi.org/10.1037/h0034225
Kemenkeu RI. (n.d.). Lapor SPT mudah, cepat, dan aman. https://www.kemenkeu.go.id/page/penyampaian-spt-online/
Kirchler, E. (2007). The economic psychology of tax behavior. Cambridge University Press. https://homepage.univie.ac.at/erich.kirchler/publikationen_pdf/Kirchler 2007 The economic psychology of tax behavior.pdf
Mardiasmo, M. (2018). Perpajakan Edisi Terbaru 2018. Yogyakarta:Penerbit Andi.
Mareti, E. D., & Mulyani, S. D. (2019). Pengaruh pemahaman peraturan perpajakan, kualitas pelayanan fiskus, sanksi pajak dan tax amnesty terhadap kepatuhan wajib pajak dengan preferensi resiko sebagai variabel moderasi. In Prosiding Seminar Nasional Pakar ke 2: Vol. Buku 2 (Issue Sosial dan Humaniora). https://www.trijurnal.lemlit.trisakti.ac.id/pakar/article/view/4334
Ngadiman, N., & Huslin, D. (2015). Pengaruh sunset policy, tax amnesty, dan sanksi pajak terhadap kepatuhan wajib pajak (studi empiris di kantor pelayanan pajak pratama Jakarta Kembangan). Jurnal Akuntansi, 19(2), 225–241. https://doi.org/10.24912/ja.v19i2.96
Nugroho, A., Andini, R., & Raharjo, K. (2016). Pengaruh kesadaran wajib pajak dan pengetahuan perpajakan wajib pajak terhadap kepatuhan wajib pajak dalam membayar pajak penghasilan. Journal Of Accounting, 2(2), 1–13. http://jurnal.unpand.ac.id/index.php/AKS/article/view/452
Patmasari, E., Trimurti, T., & Suhendro, S. (2016). Pengaruh pelayanan, sanksi, sistem perpajakan, kesadaran wajib pajak terhadap kepatuhan membayar pajak bumi dan bangunan di Desa Tirtosuworo, Giriwoyo, Wonogiri. In Seminar Nasional IENACO. https://publikasiilmiah.ums.ac.id/handle/11617/7128
Pebrina, R., & Hidayatulloh, A. (2020). Pengaruh penerapan E-SPT, pemahaman peraturan perpajakan, sanksi perpajakan dan kualitas pelayanan terhadap kepatuhan wajib pajak. Jurnal Ilmiah Ekonomi Dan Bisnis, 17(1), 1–8. https://doi.org/10.31849/jieb.v17i1.2563
Perdana, E. S., & Dwirandra, A. A. N. B. (2020). Pengaruh kesadaran wajib pajak, pengetahuan perpajakan, dan sanksi perpajakan pada kepatuhan wajib pajak UMKM. E-Jurnal Akuntansi, 30(6), 1458–1469. https://doi.org/10.24843/EJA.2020.v30.i06.p09
Pink, B. (2022). Kebijakan tax amnesty jilid II tidak jadi jaminan tingkatkan kepatuhan wajib pajak. https://nasional.kontan.co.id/news/kebijakan-tax-amnesty-jilid-ii-tidak-jadi-jaminan-tingkatkan-kepatuhan-wajib-pajak
Pradana, R. F., & Firmansyah, A. (2020). The role of prevention efforts in association between interactional fairness and taxpayer compliances intentions. International Journal of Scientific and Technology Research, 9(2), 3176–3186. http://www.ijstr.org/final-print/feb2020/The-Role-Of-Prevention-Efforts-In-Association-Between-Interactional-Fairness-And-Taxpayer-Compliances-Intentions.pdf
Prameswari, I. G. A. I. P. (2019). Penerapan e-system perpajakan. https://www.pajakku.com/read/5dae7b994c6a88754c08803e/Penerapan-E-System-Perpajakan
Prastowo, Y. (2017). Modernisasi administrasi perpajakan: upaya penyempurnaan pelayanan pajak(1). https://www.online-pajak.com/tentang-efiling/modernisasi-administrasi-perpajakan-upaya-penyempurnaan-pelayanan-pajak-bagian-1-1
Pravasanti, Y. A., & Pratiwi, D. N. (2020). Pengaruh kesadaran, pemahaman, sanksi, dan pelayanan terhadap kepatuhan wajib pajak pada KPP pratama Surakarta (Seminar Nasional Sistem Informasi). https://jurnalfti.unmer.ac.id/index.php/senasif/article/view/298
Pujilestari, H., Humairo, M., Amrie Firmansyah, & Estralita Trisnawati. (2021). Peran kualitas pelayanan dalam kepatuhan wajib pajak orang pribadi: sosialisasi pajak dan sanksi pajak. Jurnal Wahana Akuntansi, 16(1), 36–51. https://doi.org/10.21009/wahana.16.013
Putra, I. P. F. D., & Firmansyah, A. (2018). The effect of tax knowledge reward and enforcement strategies on SMEs tax compliance behavior. International Journal of Business And Management Study, 5(2), 21–28. https://doi.org/10.15224/978-1-63248-160-3-22
Putri, N. E., & Nurhasanah, N. (2019). Sosialisasi pajak, tingkat pendidikan dan sanksi pajak terkait dengan kepatuhan wajib pajak ukm (studi kasus: pengusaha ukm kecamatan Manggar Belitung Timur). Jurnal STEI Ekonomi, 28(02), 213–232. https://doi.org/10.36406/jemi.v28i02.252
Rahmat, A., Bulutoding, L., & Sumarlin, S. (2020). Pengaruh pengetahuan e-filling, sosialisasi pajak dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak dengan akhlak sebagai variabel moderasi. ISAFIR: Islamic Accounting and Finance Review, 1(1), 12–27. https://doi.org/10.24252/isafir.v1i1.18321
Resmi, S. (2019). Perpajakan: teori & kasus. Salemba Empat. https://penerbitsalemba.com/buku/03-0143-perpajakan-teori--kasus-edisi-11--buku-1
Robbins, S. P., & Judge, T. A. (2015). Organizational behavior, 15th edition. Pearson Education Inc. https://www.researchgate.net/profile/Narendra-Chaudhary-3/post/Influence-of-leadership-on-trust-organizational-performance/attachment/59d62af079197b8077989550/AS%3A341225224851456%401458365841566/download/organizational-behavior-15e-stephen-p-robbins-timothy-a-judge-pdf-qwerty.pdf
Rusmawanti, S., & Wardani, D. K. (2015). Pengaruh pemahaman pajak, sanksi pajak, dan sensus pajak terhadap kepatuhan wajib pajak pribadi yang memiliki usaha. Jurnal Akuntansi, 3(2), 75–91. https://doi.org/https://jurnalfe.ustjogja.ac.id/index.php/akuntansi/article/view/53
Sa’diyah, H. H., Putra, R. N. A., & Nugroho, M. R. (2021). Theory of attribution dan kepatuhan pajak di masa pandemi covid-19. Scientax: Jurnal Kajian Ilmiah Perpajakan Indonesia, 3(1), 51–69. https://doi.org/10.52869/st.v3i1.182
Samadiartha, I. N. D., & Darma, G. S. (2017). Sosialisasi perpajakan, kesadaran wajib pajak terhadap kepatuhan wajib pajak. Jurnal Manajemen Dan Bisnis, 14(1), 75–103. https://doi.org/10.38043/jmb.v14i1.333
Sarasawati, Z. E., Masitoh, E., & Dewi, R. R. (2018). Pengaruh kesadaran pajak, sistem administrasi pajak modern dan sanksi pajak terhadap kepatuhan wajib pajak pada umkm di surakarta. Jurnal Studi Kasus Inovasi Ekonomi, 02(02), 45–52. https://doi.org/10.22219/skie.v2i02.6513
Schmitt, J. (2015). Attribution theory. In Wiley Encyclopedia of Management (pp. 1–3). https://doi.org/10.1002/9781118785317.weom090014
Sembiring, L. J. (2021). Ternyata cuma segini orang RI patuhi pajak, kamu termasuk? https://www.cnbcindonesia.com/news/20211105080424-4-289174/ternyata-cuma-segini-orang-ri-patuhi-pajak-kamu-termasuk
Sesarista, N. (2020). Pengaruh pengetahuan perpajakan, kualitas pelayanan pajak, sosialisasi dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak dalam membayar PBB-P2 di kota Tangerang Selatan [Universitas Multimedia Nusantara]. https://kc.umn.ac.id/14808/
Siamena, E., Sabijono, H., & Warongan, J. D. . (2017). Pengaruh sanksi perpajakan dan kesadaran wajib pajak terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi di Manado. Jurnal Riset Akuntansi Going Concern, 12(2), 917–927. https://doi.org/10.32400/gc.12.2.18367.2017
Tan, R., Hizkiel, Y. D., Firmansyah, A., & Trisnawati, E. (2021). Kepatuhan wajib pajak di era pandemi Covid19: kesadaran wajib pajak, pelayanan perpajakan, peraturan perpajakan. Educoretax, 1(3), 208–218. https://doi.org/10.54957/educoretax.v1i3.35
Tulenan, R. A., Sondakh, J. J., & Pinatik, S. (2017). Pengaruh kesadaran wajib pajak, kualitas pelayanan fiskus dan sanksi pajak terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi di KPP Pratama Bitung. Jurnal Riset Akuntansi Going Concern, 12(2), 296–303. https://doi.org/10.32400/gc.12.2.17682.2017
Warouw, J. Z. S., Sondakh, J. J., & Walandouw, S. K. (2015). Pengaruh sosialisasi perpajakan dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan pelaporan spt tahunan wajib pajak badan (studi kasus pada KPP Pratama Manado dan KPP Pratama Bitung). Jurnal EMBA : Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi, 3(4), 585–592. https://doi.org/10.35794/emba.3.4.2015.11086
Widiiswa, R. A. N., Prihambudi, H., & Kosasih, A. (2021). Dampak pandemi covid-19 terhadap aktivitas perpajakan (penggunaan layanan daring, intensitas layanan administrasi pajak, dan perilaku kepatuhan pajak). Scientax: Jurnal Kajian Ilmiah Perpajakan Indonesia, 2(2), 160–178. https://doi.org/10.52869/st.v2i2.166
Downloads
Published
How to Cite
Issue
Section
License
Copyright (c) 2022 Amrie Firmansyah, Harryanto Harryanto, Estralita Trisnawati
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
Authors who publish with this journal agree to the following terms:
- Authors retain copyright and grant the journal right of first publication with the work simultaneously licensed under a Creative Commons Attribution License that allows others to share the work with an acknowledgement of the work's authorship and initial publication in this journal.
- Authors are able to enter into separate, additional contractual arrangements for the non-exclusive distribution of the journal's published version of the work (e.g., post it to an institutional repository or publish it in a book), with an acknowledgement of its initial publication in this journal.
- Authors are permitted and encouraged to post their work online (e.g., in institutional repositories or on their website) prior to and during the submission process, as it can lead to productive exchanges, as well as earlier and greater citation of published work.
